代开增值税专用发票实作

1、代开增值税专用发票适用销货方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，可开具增值税专用发票（可抵扣）

2、发票开具的货物名称要符合公司经营范围；

3、国税网上申请并打印代开发票申请表。登陆国税网，登陆方法与报税时相同，在菜单上点击“我要申请”，选择“发票”-“申请代开增值税专用发票”，右边显示下图，点击申请后《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，填写购方税号、名称等信息，填写代开货物名称、金额等内容，选择销货方银行种类代码、银行代码等，填完保存后点“下一步”,完成后打印《申报表》，签字盖章；如代开金额超过10万，申请单上先随便填上10万以内数字，打印后书面更改；

4、携带《申报表》、公章、发票章、税务登记证副本或“三证合一”后的营业执照副本（原件和复印件）到所属税务局办理；

5、工程和房屋租赁票代开另行规定；

6、代开发票扣税及报税。代开发票当场直接从三方协议账户扣税（包括增值税和城建税），不刷卡不收现金，小规模纳税人公司所代开的发票金额不再享受减免税政策。填纳税申报表时，在《税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额》栏自动显示，《本期预交税额》栏自动显示。